Quốc hội thông qua chính sách giảm thuế VAT: Áp dụng từ 1/7/2025 đến hết năm 2026

Quốc hội thông qua chính sách giảm thuế VAT.

Theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 vừa được ban hành, Quốc hội đã quyết định giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng (VAT), áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15. Như vậy, mức thuế suất mới sẽ là 8%. Tuy nhiên, việc giảm thuế không áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa và dịch vụ, bao gồm: viễn thông; hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán và bảo hiểm; kinh doanh bất động sản; các sản phẩm kim loại; sản phẩm khai khoáng (trừ than); cùng các hàng hóa và dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Để đảm bảo triển khai thống nhất và hiệu quả, Quốc hội giao Chính phủ quy định chi tiết các nội dung cần thiết liên quan đến chính sách giảm thuế này. Nghị quyết chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025 và sẽ kéo dài đến hết ngày 31/12/2026.

Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15: Ba mức thuế suất theo từng nhóm hàng hóa, dịch vụ

Tại Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, ba mức thuế suất được quy định rõ ràng: 0%, 5% và 10%, tùy theo loại hình hàng hóa, dịch vụ cụ thể.

Mức thuế suất 0% được áp dụng cho các loại hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Trong đó, hàng hóa xuất khẩu bao gồm hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức hoặc cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài lãnh thổ Việt Nam; hàng hóa bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu vực này nhằm phục vụ hoạt động sản xuất xuất khẩu; hàng hóa bán tại khu cách ly cho cá nhân đã làm thủ tục xuất cảnh và hàng hóa bán tại các cửa hàng miễn thuế.

Dịch vụ xuất khẩu cũng được áp dụng mức thuế suất 0% nếu cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam; hoặc cung cấp cho tổ chức trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.

Bên cạnh đó, một số hàng hóa và dịch vụ khác như vận tải quốc tế, dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam, dịch vụ hàng không và hàng hải phục vụ vận tải quốc tế, xây dựng công trình ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan, cung cấp sản phẩm số cho đối tác nước ngoài, phụ tùng thay thế cho máy móc thiết bị nước ngoài, gia công hàng hóa chuyển tiếp để xuất khẩu… cũng thuộc diện áp dụng thuế suất 0%.

Tuy nhiên, luật cũng quy định các trường hợp không áp dụng mức thuế suất này. Cụ thể, các dịch vụ chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài, dịch vụ tái bảo hiểm, cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, sản phẩm phái sinh, dịch vụ bưu chính - viễn thông và các mặt hàng như thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu rồi tái xuất khẩu, xăng dầu bán cho khu phi thuế quan, xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan sẽ không được hưởng thuế suất 0%.

Mức thuế suất 5% áp dụng cho các nhóm hàng hóa và dịch vụ thiết yếu hoặc phục vụ sản xuất nông nghiệp, y tế, giáo dục. Cụ thể, nước sạch phục vụ sinh hoạt và sản xuất được áp dụng mức thuế này, tuy nhiên không bao gồm nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác. Ngoài ra, phân bón, quặng dùng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi cũng thuộc nhóm áp dụng thuế suất 5%.

Dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp như đào đắp, nạo vét kênh mương, chăm sóc và phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng, cùng các sản phẩm nông nghiệp sơ chế, sản phẩm từ cây trồng, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cũng được áp dụng mức thuế này. Mủ cao su, lưới đánh cá, dây giềng và sợi đan lưới; sản phẩm thủ công từ các nguyên liệu như đay, cói, tre, nứa, rơm, vỏ dừa, bèo tây; giấy in báo; thiết bị y tế; thuốc chữa bệnh; dược chất; thiết bị giảng dạy; hoạt động nghệ thuật dân gian; đồ chơi trẻ em; sách các loại; dịch vụ khoa học và công nghệ; cùng các loại hình nhà ở xã hội đều được xếp vào nhóm áp dụng thuế suất 5%.

Trong khi đó, mức thuế suất 10% là mức phổ biến nhất, áp dụng cho tất cả hàng hóa và dịch vụ không nằm trong hai nhóm kể trên. Điều này bao gồm cả các dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thực hiện và phân phối qua thương mại điện tử hoặc các nền tảng số. Đây được xem là mức thuế mặc định đối với các hoạt động kinh doanh thông thường không thuộc diện ưu đãi.

Tăng hiệu quả hỗ trợ doanh nghiệp và tiêu dùng

Việc giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% trong giai đoạn từ tháng 7/2025 đến cuối năm 2026 được kỳ vọng sẽ giúp kích cầu tiêu dùng nội địa, tạo động lực cho doanh nghiệp phục hồi và phát triển trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu còn nhiều biến động. Đồng thời, chính sách này cũng thể hiện nỗ lực của Quốc hội và Chính phủ trong việc đồng hành cùng cộng đồng doanh nghiệp, bảo đảm an sinh xã hội, kiểm soát lạm phát và thúc đẩy tăng trưởng bền vững.

Việc phân định rõ các nhóm hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện giảm thuế cũng góp phần duy trì nguồn thu ngân sách nhà nước, đảm bảo sự công bằng giữa các lĩnh vực, đồng thời khuyến khích định hướng tiêu dùng và sản xuất theo chiến lược phát triển kinh tế xanh, tuần hoàn và bền vững.

Nghị quyết số 204/2025/QH15 không chỉ mang ý nghĩa về mặt tài khóa mà còn phản ánh tinh thần chủ động, linh hoạt trong chính sách thuế, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô và tăng cường sức cạnh tranh của doanh nghiệp Việt Nam trong khu vực và trên thế giới.

Đề xuất giảm 2% thuế VAT đến hết 2026, mở rộng với xăng dầu, phân bón

Đề xuất giảm 2% thuế VAT đến hết năm 2026: Hỗ trợ doanh nghiệp, kích cầu tiêu dùng